Форма свидетельства о повышении квалификации

Разъяснения по повышению квалификации, переподготовке и нормативные акты регламентирующие взаимоотношения между работником форма свидетельства о повышении квалификации работодателем, документооборот и бухгалтерский учет образования сотрудников Разъяснения по повышению квалификации, переподготовке и нормативные акты регламентирующие взаимоотношения между работником и работодателем, документооборот и бухгалтерский учет образования сотрудников Повышение квалификации это вид дополнительного профессионального образования. Целью повышения квалификации является усовершенствование теоретических и практических навыков специалистов. Организация повышения квалификации и переподготовки. В соответствии с Повышение квалификации проводится в течение всей трудовой деятельности работников. Периодичность повышения квалификации регулируется работодателем и определяется по мере необходимости, но не реже одного раза в пять лет. Работодатель обязан направлять на повышение квалификации работников, если это является условием выполнения конкретных видов деятельности. Эта норма установлена ч. Обучение по инициативе работодателя. В соответствии с ч. При этом, коллективным договором или трудовым договором, определяются условия и порядок повышения квалификации ч. Согласно обучение проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в пять лет в течение всей трудовой деятельности работников. Периодичность прохождения обучения работниками определенных профессий и специальностей устанавливает работодатель в локальном нормативном акте. Все дополнительные профессиональные образовательные программы образовательные учреждения повышения квалификации разрабатывают самостоятельно с учетом потребностей и особых пожеланий заказчика, а также требований государственных образовательных стандартов к уровню подготовки специалистов по соответствующему направлению специальности. Формы повышения квалификации и гарантии работникам Согласно повышение квалификации может проводиться: с отрывом от работы; без отрыва от работы; с частичным отрывом форма свидетельства о повышении квалификации работы; по индивидуальным формам обучения. Сохранение рабочего места и форма свидетельства о повышении квалификации заработка. Командировка для повышения квалификации. Если же сотрудник направлен на учебу в другую местность, ему оплачиваются командировочные расходы в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки. Кроме того, за все время нахождения сотрудника в командировке ему следует выплачивать средний заработок ст. Без отрыва от работы- работник повышает квалификацию работая или с частичным отрывомон получает заработную плату за фактически отработанное время. В случае если работник совмещает обучение и труд, их совокупная продолжительность не должна превышать ежедневную норму рабочего времени, предусмотренную трудовым законодательством ст. Где проводится обучение Повышение квалификации может проходить либо в самой организации, либо в образовательных учреждениях повышения квалификации ч. Согласно к ним относятся: академии за исключением академий, являющихся образовательными учреждениями высшего профессионального образования ; институты повышения квалификации усовершенствования - отраслевые, межотраслевые, региональные; курсы школы, центры повышения квалификации, учебные центры службы занятости. Профессиональная подготовка также может быть получена у специалиста, имеющего требуемую квалификацию ". Все перечисленные учреждения обязаны иметь лицензию на ведение образовательной деятельности. Это требование не касается : образовательной деятельности в форме разовых лекций, семинаров, стажировок, когда не выдается документ об образовании или повышении квалификации; индивидуального обучения сотрудника у специалиста, обладающего соответствующей квалификацией. При направлении сотрудника на повышение квалификации: Внутренние документы о направлении на повышение квалификации Согласно Письму Минфина России от 16. Приказ является основанием для посещения учебных занятий. Договор на форма свидетельства о повышении квалификации образовательных услуг. При направлении работников на повышение квалификации работодатель должен заключить договор с образовательным учреждением Типовые формы договора на образовательные услуги приведены в Приказах Минобразования России от 10. В договоре указываются: программы, формы обучения очная, заочная, очно-заочнаястоимость и срок обучения работника, а также наименование документа, который он получит по его окончании. Договор составляется в форма свидетельства о повышении квалификации экземплярах - один остается у работника, другой - в образовательном учреждении. Особое внимание: должен быть трехсторонний договор, где заказчиком образовательных услуг является работодатель, а работник слушателем. В противном случае организация не сможет учесть сумму расходов на оплату обучения при исчислении налога на прибыль. К договору прилагаются: - учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещения; - ксерокопия лицензии форма свидетельства о повышении квалификации ведение образовательной деятельности образовательным учреждением. Дополнительный договор с работником Согласно ч. Например, можно оговорить условие об обязательной отработке сотрудником определенного срока, установить санкции за нарушение учебной дисциплины, порядок возмещения работодателю затраченных средств в случаях неполной отработки установленного срока или прерывания обучения. Образец соглашения приведен ниже. Документы об образовании Освоение образовательных программ повышения квалификации объемом свыше 16 часов завершается обязательной итоговой аттестацией. Предусмотрены следующие виды аттестационных испытаний: итоговый экзамен по отдельной дисциплине; итоговый междисциплинарный экзамен по программе обучения; реферат по отдельной дисциплине или ряду дисциплин; подготовка и защита аттестационной работы выпускной, дипломной работы или дипломного проекта. Это следует из п. Оригинал документа о повышении квалификации хранится у работника, а копию следует подшить в личное дело сотрудника. Не выдают такие документы организации, которые ведут образовательную деятельность, не подлежащую лицензированию, - в форме разовых лекций, стажировок и семинаров, а также преподаватели, занимающиеся индивидуальной трудовой педагогической деятельностью. Объем учебной программы в этом случае составляет менее 72 часов, а по окончании слушателям могут выдать сертификат с указанием темы и объема учебных часов. Образцы сертификатов каждое учреждение разрабатывает самостоятельно. Акт об оказанных услугах По окончании обучения образовательное учреждение предоставляет заказчику акт об оказанных услугах. В нем должны быть зафиксированы период обучения, наименование программы обучения и его стоимость в рублях. При долгосрочном обучении акт следует составлять отдельно за каждый отчетный период, то есть один раз в квартал, а расходы на оплату образовательных услуг включать в состав затрат ежеквартально. Сведения о повышении квалификации нужно внести в разд. V "Повышение квалификации" личной карточки работника форма N Т-2. Но только в случае, если по окончании учебы работник получил удостоверение, свидетельство либо диплом установленного образца. Об этом говорится в. Обучение не в месте проживания Если работник направляется на обучение в другую местность, его поездка оформляется как служебная командировка. В этом случае, помимо перечисленных выше, необходимо оформить следующие документы: - служебное задание форма N Т-10аподписанное руководителем структурного подразделения. По окончании командировки сотрудник составляет краткий отчет о выполнении задания, а руководитель структурного подразделения делает соответствующее заключение; - приказ распоряжение о направлении работника в командировку форма N Т-9 или N Т-9а ; - командировочное удостоверение форма N Т-10 ; - отчет о выполнении задания на бланке служебного задания. Его составляет работник, закончивший обучение, а руководитель структурного подразделения делает заключение о выполнении задания. Все указанные документы оформляются на типовых бланках, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 05. При направлении работника на повышение квалификации в другую местность за ним сохраняются рабочее место должность и средняя заработная плата по основному месту работы. Кроме того, сотруднику надо оплатить командировочные расходы по правилам, предусмотренным для служебных командировок ст. Это значит, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом ч. В качестве командировочных расходов учитываются, в частности, затраты: на проезд работника к месту командировки и форма свидетельства о повышении квалификации наем жилого помещения; суточные в пределах норм 700 руб. По возвращении из командировки работник в течение трех рабочих дней должен представить авансовый отчет об израсходованных средствах и документы, подтверждающие произведенные в командировке расходы. Повышение квалификации с отрывом от работы в табеле учета рабочего времени обозначается буквенным кодом ПК или цифровым кодом 07. Это следует из Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 05. Бухучет расходов на повышение квалификации Расходы, связанные с оплатой дополнительного профессионального образования сотрудника в интересах организации, признаются расходами по обычным видам деятельности п. Данные расходы учитываются в размере фактически произведенных затрат и отражаются по дебету счетов учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 76 Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31. Если расходы на повышение квалификации работника относятся к нескольким отчетным периодам, то они учитываются на счете 97 и списываются в порядке, установленном в учетной политике организации равномерно, пропорционально объему продукции и др. Об этом говорится в п. Подтвердить факт оказания образовательных услуг для форма свидетельства о повышении квалификации бухучета можно соответствующим актом и копией документа об образовании диплома, свидетельства и т. Суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время повышения квалификации, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности как расходы на оплату труда п. Они отражаются по дебету счета учета затрат на производство в корреспонденции с кредитом счета 70. Расходы на командировку, связанную с повышением квалификации, также признаются расходами по обычным видам деятельности на дату утверждения авансового отчета руководителем организации п. Они отражаются по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 71. Выдача денежных средств командированному работнику отражается проводкой: Дебет 71 Кредит 50. Налоги и взносы с расходов на повышение квалификации Порядок налогообложения расходов на обучение будет зависеть, в частности, от наличия подтверждающих документов, выполнения условий для признания таких затрат, а также от того, по чьей инициативе оно проводится. Форма свидетельства о повышении квалификации на прибыль Расходы на обучение. Если используется метод начисления, то к учету данные расходы принимают в момент представления акта об оказании образовательных услуг, а при кассовом методе - в день оплаты на основании соответствующих документов платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т. Условия для признания расходов. Затраты на повышение квалификации учитываются при исчислении налога на прибыль, если: российское образовательное учреждение имеет лицензию, а иностранное учреждение - соответствующий статус пп. Статус иностранного образовательного учреждения могут подтвердить лицензия, программа, форма свидетельства о повышении квалификации либо иные документы, перечень которых зависит от специфики его деятельности, а также от требований законодательства иностранного государства форма свидетельства о повышении квалификации отношении подтверждения статуса образовательного учреждения Письмо Минфина России от 05. Поэтому к первичным документам следует приложить копию соответствующего документа; между организацией и образовательным учреждением заключен договор на обучение пп. Документом, подтверждающим этот факт, может быть приказ руководителя, в котором будет указано, что сотрудник направлен на обучение по инициативе организации и в связи с производственной необходимостью. Если эти условия не соблюдены, расходы на повышение квалификации не признаются в налоговом учете. По окончании налогового периода их следует исключить из состава расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, и отнести к внереализационным доходам. Кроме того, нельзя учитывать расходы на обучение пп. Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на повышение квалификации документальным подтверждением затрат могут служить: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг. Об этом говорится в Письме Минфина России от 21. Эти же документы нужны и для признания расходов на обучение за границей Письмо Минфина России от 28. Напомним, что работодатель, оплачивающий обучение, обязан хранить связанные с этим документы не менее четырех лет пп. Если с целью повышения квалификации работник был направлен в другую местность, то в состав командировочных расходов организация вправе включить стоимость проезда к месту обучения и обратно, а также стоимость проживания и суточные. Данные затраты учитываются в форма свидетельства о повышении квалификации сумме в составе прочих расходов на основании пп. Датой признания расходов является дата утверждения авансового отчета пп. Если работник повышает квалификацию с отрывом от производства, форма свидетельства о повышении квалификации суммы среднего заработка, выплачиваемые ему на период учебы, включаются в расходы на форма свидетельства о повышении квалификации труда на форма свидетельства о повышении квалификации п. Форма свидетельства о повышении квалификации, страховые взносы и взносы на случай травматизма Сумма оплаты повышения квалификации работника не облагается налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, если учреждение, где обучается сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность или соответствующий статус - для иностранного образовательного учреждения. Такой вывод следует из п. Это касается также случая, если работник обучается у специалиста, который обладает соответствующей квалификацией Письмо Минфина России от 17. Такая квалификация должна быть подтверждена особым документом - квалификационным аттестатом, лицензией, дипломом и т. На суммы оплаты обучения работника, направленного работодателем на курсы повышения квалификации, не нужно начислять взносы на случай травматизма, поскольку они не являются платой за труд форма свидетельства о повышении квалификации работника. Это следует из п. В доход работника, направленного на повышение квалификации в другую местность, не включаются суточные, если они не превышают 700 руб. Страховые взносы, как и взносы на случай травматизма, на сумму расходов на командировку не начисляются ч. Сумма среднего заработка, выплачиваемого сотруднику на период повышения форма свидетельства о повышении квалификации с отрывом от работы, облагается налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний пп. НДС по образовательным услугам Сумма платы за обучение сотрудника, направленного на повышение квалификации, может включать или не включать налог на добавленную стоимость. Облагаются НДС образовательные услуги, которые оказывают коммерческие образовательные учреждения или соответствующие специалисты п. Налог исчисляется по ставке 18% п. В бухгалтерском учете заказчика образовательных услуг выделенная форма свидетельства о повышении квалификации расчетных документах сумма налога отражается по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 76. Кроме того, облагаются НДС: дополнительные услуги, оказываемые образовательной организацией, в частности обеспечение учащихся питанием и проживанием, так как они не связаны с производственной необходимостью Письмо УМНС России по г. Не облагаются НДС услуги: некоммерческих образовательных организаций в сфере образования, расположенных на территории РФ, по проведению учебно-производственного по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии процесса, за исключением консультационных услуг пп. Такая льгота распространяется только на те образовательные услуги, которые поименованы в лицензии учебного заведения Письмо УФНС России по г. В бухучете принятие к учету налога по расходам на повышение квалификации отражается проводкой: Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19. Дебет 76 Кредит 51- перечислены средства за обучение работника образовательному учреждению. Дебет 20 Кредит 76 - отражены расходы на повышение квалификации работника. Поскольку обучение проводится в той же местности, где расположена организация-работодатель, работнику выплачивается только средний заработок за время учебы ст. На него следует начислить НДФЛ, страховые форма свидетельства о повышении квалификации и взносы на случай травматизма пп. Расходы на выплату среднего заработка работнику, направленному на повышение квалификации, признаются в составе расходов на оплату труда в месяце начисления п. Сумма начисленных на него страховых взносов относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп. Взносы на случай травматизма также учитываются в составе прочих расходов на дату их начисления пп. Таким образом, бухгалтер должен уменьшить налог на прибыль на суммы оплаты повышения квалификации, среднего заработка, выплаченного работнику за период обучения, и начисленных на него страховых взносов. © 2000-2012 Институт психотерапии и клинической психологии 127055, Москва, ул. Государственная образовательная лицензия Департамента Образования гор.